房产企业相关税务知识

文章阐述了关于房产企业相关税务知识，以及房产企业涉及税种的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、公司销售房产交哪些税?税率分别是多少?
• 2、房地产开发企业营业税税收筹划——关于营业税的若干具体问题
• 3、房地产企业融资涉及哪些税务

公司销售房产交哪些税?税率分别是多少?

应税劳务主要涉及以下几个方面： （1）转让 土地使用权 ，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税； （2）销售不动产，税率为5%； （3）包销商承销，应按“服务业—代理业”征税。 （4）土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业—租赁业”征税。

四）增值额超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税的税率是60%。如果能够提供原来的购房***，营业税按照差额的6%缴纳，印花税按照成交价全额的0.05%缴纳。（五）作为公司出售房产收入，还应缴纳企业所得税，即差额的25%。（六）企业出售房产，按照销售不动产税目缴纳营业税，税率5%。

营业税及附征 单位和个人出售“二手房”应按“销售不动产”税目征收营业税。城建税、教育费附加、地方教育附加是分别按照营业税额的7%、3%、2%征收的 土地增值税 土地增值税是对转让房地产取得的增值额按照规定的税率征收的。增值额=本次房屋转让成交价 -扣除项目金额。

买卖房屋应缴纳的税费国家有明确的规定，但是具体的缴纳数额要根据房屋价格来计算，没有统一的数额。营业税。根据我国相关法律规定，转让购买的房产，要按销售不动产的标准来收取营业税，即税率为5%。企业所得税。取得房产销售收入应并入当期收入总额计算缴纳企业所得税。

还要按照建筑施工合同金额的0.03%的税率缴纳印花税。项目完工进入销售阶段，对于企业而言，还需要按照销售收入的5%缴纳营业税；如果销售过程中出现了增值，则需要缴纳土地增值税，该税种实行超率累进税率，最低税率为30%、最高为60%。另外，还有印花税、企业所得税、房产税等。

房地产中介公司要交营业税、企业所得税和附加税。营业税按销售不动产税率：5%。征收范围：销售建筑物及其他土地附着物。企业所得税的税率为25%的比例税率。附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。

房地产开发企业营业税税收筹划——关于营业税的若干具体问题

1、因此，对于企业合并、兼并，即使规定征营业税，也没有计税营业额。 销售不动产的纳税义务发生时间 营业税的纳税义务发生时间，基本规定为纳税人收讫营业收入款项或者索取营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天，这一基本规定与财务制度是吻合的。

2、同样，房地产企业也可以通过增加扣除项目，利用土地增值税的临界点来进行纳税筹划。假如黄河房地产开发公司开发一幢普通标准住宅，房屋售价为1000万元，按照税法规定可扣除项目金额为810万元。

3、有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。

房地产企业融资涉及哪些税务

1、承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值，而不是确认为当期费用。《企业会计准则第4号———固定资产》中规定：购买固定资产的价格超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价格的现值为基础确定。

2、时，才将预收账款结转为销售收入，从而延迟体现利润，少缴企业所得税。对于以上问题，税务机关通过检查企业账册、通过向购房户了解即可发现。对房地产开发企业将价外费用更名费等未确定销售收入的、以物易物、以房抵债销售的以及已售完工产品收入确认滞后等行为可认定为偷税行为。

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